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江蘇省2019年度省級預算執行和其他財政收支情況審計結果
 
【時間:2020年08月26日】 【來源:江蘇省審計廳】字號: 【大】 【中】 【小】

根據《中華人民共和國審計法》的規定,省審計廳對2019年度省級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。今年的審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹省委十三屆七次全會和省委審計委員會第三次會議精神,認真落實省人大決議和省政府要求,踐行新發展理念,聚焦“六穩”“六?!钡戎攸c任務,克服新冠肺炎疫情帶來的不利影響,采取大數據審計與現場審計相結合的方式,提升審計效能,服務省域治理,努力發揮常態化“經濟體檢”作用。在審計中,更加關注重大政策落實,促進政令暢通、落地生根;更加關注財政支出績效,促進提質增效、節用裕民;更加關注打好“三大攻堅戰”,促進脫貧攻堅等目標任務如期完成;更加關注民生改善,促進高水平全面建成小康社會。

去年以來,面對經濟下行壓力和新冠肺炎疫情疊加影響,全省各地各部門認真貫徹黨中央、國務院和省委、省政府決策部署,堅持穩中求進工作總基調,統籌做好穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定各項工作,全力推動高質量發展,全省經濟運行總體平穩、穩中有進,財政收支實現平衡。從審計情況看,2019年省級預算執行情況總體較好,財政保障和風險防控能力得到有效增強。

——積極財政政策進一步加力。落實更大規模減稅降費政策,全年新增減稅降費超過2200億元。完善基礎設施投入機制,安排100億元用于鐵路、機場建設。支持擴大有效需求,完善促進消費財政政策措施。安排戰略性新興產業發展、工業和信息產業轉型升級等專項資金,有力支持實體經濟穩定發展。

——財政支出結構進一步優化。堅持開源節流挖潛并舉,壓減省級公共財政一般性支出10%以上,嚴控預算追加,著力支持打好“三大攻堅戰”等重點任務。統籌資金近300億元用于改善蘇北農村住房條件、發展特色農業等,構建脫貧增收長效機制。繼續實施重點生態功能區轉移支付,做到財政政策與環境經濟政策協同發力。

——民生保障力度進一步加大。全省一般公共預算支出75%、省級80%以上用于民生。落實就業優先政策,安排資金12.15億元支持重點群體就業創業和大規模職業技能培訓。支持養老保險制度改革,完善社保托底政策,及時兌現提標政策,進一步提升社會保障水平。支持教科文衛事業發展,省級財力安排教科文衛支出同口徑增長7.13%。

——財政體制改革進一步深入。認真落實人大預算審查監督要求,實施國有資產報告制度,加快預決算公開統一平臺建設。全面推進預算績效管理,探索建立新增重大政策、項目事前預算審核和績效評估機制。推進事權和支出責任劃分改革,建立共同財政事權轉移支付制度,促進基本公共服務均等化。

一、省級財政管理審計情況

重點審計了省級預算執行和決算草案編制情況,并組織對部分市縣專項轉移支付、政府債券轉貸資金進行了延伸,協同審計署駐南京特派辦對稅收征管等情況進行了審計。省級財政決算草案反映,全年省級一般公共預算收入總計5330.02億元(其中省本級征收收入189.93億元),支出總計5261.28億元(其中省本級支出1096.6億元),結轉下年支出68.74億元;省級政府性基金收入總計2342.92億元(其中省本級收入110.79億元),支出總計2333.82億元(其中省本級支出102.13億元),結轉下年支出9.1億元;省級國有資本經營收入總計38.51億元,支出總計34.65億元,結轉下年支出3.86億元。省級社會保險基金當年收入1340.74億元,支出總計1344.2億元,當年收支缺口3.46億元,年末滾存結余633億元。

(一)省級財政預算執行等情況

從審計情況看,省財政廳切實履行職能,努力克服減稅降費政策對財政收入影響,堅持有保有壓原則,保障重大項目和重點支出,為經濟社會平穩運行提供了有力支撐。審計發現的一些具體問題:

一是有64.58億元一般公共預算收入、6.99億元政府性基金收入年底未及時繳庫。

二是清理收回的省本級行政事業單位結轉結余資金6716.16萬元未按規定作存量資金處理,而是作為政府性基金收入。

三是有9.55億元財政存量資金未按規定統籌安排使用,其中省財政結余未用的3項專用基金2.9億元、3個省級部門結余資金及2年以上結轉資金4.37億元、14個市縣財政以前年度省專項轉移支付結余資金及2年以上結轉資金2.28億元。

四是有3個縣(區)6個專項債券項目未能按期實施,導致2016至2018年發行的債券資金有10.18億元未有效使用,其中1.02億元3年期債券資金已于2019年到期歸還,其余9.16億元仍結存在財政部門和項目單位。

(二)稅收和非稅收入征管情況

從審計情況看,全省稅務部門認真落實減稅降費政策,積極推進放管服改革和收入征管改革,提升納稅服務和風險管理水平,取得一定成效。審計發現的一些具體問題:

一是有3家企業未按規定申報繳納轉讓煉鋼、煉鐵指標增值稅1.44億元;1家企業的相關股東少繳股權轉讓個人所得稅約7400萬元。

二是有4個縣(區)部分企業應地方政府要求,2018至2019年通過當年繳納、次年退(抵)的方式,多計當年稅收收入1.49億元。

三是有196戶受環保處罰企業違規享受增值稅退稅。按照規定,受到環保處罰的企業不能享受相關增值稅即征即退政策。但抽查發現,這些企業2017年1月至2020年3月,仍違規享受“資源綜合利用產品及勞務增值稅”和“新型墻體材料增值稅”的即征即退政策,獲得退稅4.61億元。

二、省級部門預算執行審計情況

按照審計全覆蓋的要求,對省級109家一級預算單位的電子數據進行總體分析,對其中60家單位進行現場審計或核實,同時延伸73家下屬單位,重點審計了部門預算執行、“三公”兩費支出,以及國有資產管理等情況。

(一)部門預算執行總體情況

審計核查了109家省級一級預算單位的支出預算134.69億元,當年實際支出117.16億元,占比87%,比上年提高0.6個百分點。各部門認真落實“過緊日子”的要求,厲行節約壓減一般性支出,109家一級預算單位“三公”經費、會議費、培訓費支出總額5.03億元,比上年下降17.94%。審計發現的一些具體問題:

一是有15個部門59個預算項目執行率低于50%,當年預算5.17億元,年末結轉達4.1億元、占預算數的79.3%,其中38個項目預算1.21億元分文未用。

二是有3個部門提前列支項目經費647.16萬元,其中結存在下屬單位630萬元、轉入汽車加油卡和ETC卡17.16萬元。

(二)部門國有資產管理情況

重點抽查31個省級部門,財務報表反映固定資產總額39.93億元、無形資產總額0.92億元,合計40.85億元。從審計情況看,各部門按照省有關主管部門要求,進一步重視國有資產管理,細化具體流程,相關工作較以往趨于規范。審計發現的一些具體問題:

一是有7個部門90417平方米房產未辦產權登記或變更手續,43413平方米房產未登記入賬;少數部門及其所屬事業單位的股權投資、藝術藏品和無形資產未登記入賬。

二是有8個部門出租房產49922平方米、6個部門出借房產7773平方米、5個部門處置資產2億元,均未按規定報批;5個部門出租房產31753平方米,應公開未公開招租。

三是有7個單位租金收入2125.68萬元、股權投資收益2946.96萬元,未上繳省財政。

三、省級專項資金績效審計情況

為促進財政資金提質增效,重點審計了省級財政專項資金管理情況。從審計情況看,省級財政加大了專項資金清理整合力度,配套出臺了進一步加強專項資金管理實施方案,專項資金分配使用有所規范,取得一定成效。審計發現的一些具體問題:

一是部分專項預算編報不夠科學,有的下設子項且要求??顚S?,資金難以統籌,影響使用績效。如交通養護專項預算安排與項目資金支付脫節,下設的3個子項又不能統籌使用,導致2019末結余結轉14.52億元。

二是有7個市及所屬縣(區)414.8億元省以上專項轉移支付,年末結轉結余達109.99億元、占26.52%,影響財政資金使用績效。

三是有20個省級專項安排用于省級部門的預算15.25億元,當年僅支出3.65億元,其中5個專項當年分文未支。

四是少數專項績效目標編制不夠合理,有的績效目標設置缺少關鍵性指標或可行性不足,影響績效評價。

五是部分地區個別專項轉移支付資金未按規定實行國庫集中支付,而是由當地財政部門實撥至預算單位銀行賬戶,不利于資金監管。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

為促進中央和省重大決策部署落地見效,重點組織對新冠肺炎疫情防控、穩就業、穩投資等政策落實情況進行跟蹤審計,努力為奪取疫情防控和經濟社會發展“雙勝利”提供有力保障。

(一)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物管理使用情況

按照審計署統一部署,審計署駐南京特派辦和我省審計機關組織143個審計組、745名審計人員,對全省疫情防控財政專項資金、社會捐贈款物等進行了審計,累計核查財政專項資金67.49億元、社會捐贈資金16.66億元,捐贈物資6826.62萬件。審計中,省審計廳及時向全省各級慈善組織和紅十字會發出風險提示函,推動完善管理、發揮預警功能。從審計情況看,全省各級各部門把疫情防控作為頭等大事,充足安排疫情防控財政資金,有序穩妥接收分配捐贈款物,取得積極成效,有效維護了人民生命安全和身體健康。審計發現的一些具體問題:

一是因發放范圍、標準、使用方案未及時確定等原因,有部分財政專項資金和社會捐贈資金未及時安排使用。

二是部分防疫物資存在發放領用手續不全、出入庫管理不規范、賬實不一致、捐贈信息不公開等問題。

審計機關做到邊審計、邊建議、邊督促整改,推動相關問題及時糾正,促進疫情防控資金物資規范高效使用。至今年5月底,已督促1.44億元財政專項資金分配下撥,促進所有的社會捐贈資金基本安排到位。

(二)穩就業相關政策落實情況

為推動就業優先政策落實,去年四季度重點組織對徐州、蘇州、南通、宿遷等4市貫徹落實國家和省穩就業政策措施情況進行了跟蹤審計,揭示了一些問題,并提出了審計意見。今年上半年又繼續對相關事項進行跟蹤,促進相關地方和部門認真整改,推動穩就業政策真正發揮效用。審計發現的一些具體問題:

一是失業保險穩崗返還需企業主動申報且程序繁瑣,大量小微企業放棄申報。審計抽查發現,4個市本級符合失業保險穩崗返還條件的企業中,得到返還的僅占6.01%。審計指出后,省有關部門及時發文整改。至今年5月20日,4市本級已返還企業占比達84.28%。

二是少數培訓機構通過虛報人數、簽訂虛假合同等,套取就業補助專項資金190.95萬元。審計指出后,上述資金已全部收回并上繳財政。

(三)省級政府投資重大項目推進情況

對計劃投資共1808億元的35個省級政府投資重大項目推進、建設、管理等情況進行了審計調查。從調查情況看,各地各部門加強對重大項目建設的組織協調,項目推進措施有力,總體進展較好。審計發現的一些具體問題:

一是江蘇開放大學新校區項目應于2019年開工,但至今年5月底尚未開工建設。

二是有5個項目2019年未完成年度計劃投資額,其中,中醫傳承提升項目投資完成率只有14.17%。

三是江蘇省中西醫結合醫院轉化醫學綜合樓項目未按規定及時扣回代繳的建設工程社會保障費1275.71萬元。

五、“三大攻堅戰”及民生資金項目審計情況

為深入落實以人民為中心的發展思想,推動高質量發展,重點圍繞“三大攻堅戰”、企業職工基本養老保險、蘇北地區農民住房條件改善、保障性安居工程等項目資金開展了審計監督,助力決戰決勝脫貧攻堅、高水平全面建成小康社會。

(一)“三大攻堅戰”相關工作推進情況

重點組織對政府隱性債務化解情況、12個省定重點幫扶縣(區)扶貧政策落實情況,以及沿江8市水污染防治情況進行了審計。從審計情況看,省有關部門和地區認真貫徹中央和省決策部署,強化債務管控,超額完成年度化債任務;深入推進脫貧攻堅,如期完成脫貧致富奔小康目標任務,12個幫扶縣全部摘帽退出;認真抓好長江大保護,治理后的沿江水環境質量明顯改善,省以上考核斷面優Ⅲ類比率達84%,全面消除劣Ⅴ類。審計發現的一些具體問題:

一是部分政府平臺公司因存量債務到期后無法正常續借,轉而選擇信托、融資租賃等非標業務進行融資,存在一定風險。

二是在扶貧政策落實跟蹤審計中發現,4個縣223個項目沒有核發扶貧資產產權登記證書,涉及投資7.7億元,不利于保障扶貧資產受益主體權益;5個縣7個參股經營或資產出租項目,沒有在合同中明確資產運營方對經營性扶貧資產負有保值增值責任,涉及總投資2797.9萬元;5個縣12個項目未按合同約定向項目經營方收取資產收益457.55萬元;3個縣18個項目未按約定向53550名建檔立卡農村低收入人口支付資產收益410.67萬元。

三是有7個市22個飲用水水源地一級保護區中,有872.2萬平方米未按規定劃入國家級生態保護紅線。

(二)全省企業職工基本養老保險基金情況

為推進企業職工養老保險省級統籌,組織對54個市縣統籌區企業養老保險的制度運行、政策執行及基金籌集使用等進行審計,延伸核查了6782戶參保單位、68804名參保人員。從審計情況看,各地企業養老保險基金規模持續增長,待遇水平穩步提高,基礎管理逐步規范。2019年末,基金累計結余4260.4億元,基金備付能力21.79個月、撫養比為2.64,參保人數3076.7萬人。審計發現的一些具體問題:

一是有30個市縣489家已注冊登記企業(單位)、21228名在職職工未按規定參加企業養老保險。

二是有2個市縣擅自設定最低養老金標準,向22996人多發放4026.3萬元基本養老金,增加了基金支出。

三是有49個市縣向772名已死亡或重復參保等不符合條件人員發放養老金,金額共計2793.48萬元。

四是有5個市縣擠占企業養老保險基金2961.71萬元,用于發放“事改企”人員住房補貼等。

五是有6個市縣未按規定采取競爭性招標或集體決策方式確定養老保險資金定期存放金融機構,涉及資金30.4億元。

(三)蘇北地區農民住房條件改善項目情況

從審計情況看,有關地區和部門認真落實省委、省政府要求,制定專項資金管理使用結算等政策文件,建立蹲點指導、技術巡查等工作機制,超額完成了2019年度改善10萬戶的任務,為接續推進鄉村振興打下基礎。審計發現的一些具體問題:

一是有7個縣(區)應單列而未列不少于5%的新增建設用地計劃,以用于農村一二三產融合發展;個別縣(區)單列用于農村一二三產融合發展的用地265.9畝,被挪用于停車場等項目建設。

二是有15個縣(區)部分農戶的“一戶一檔”資料不完整、不規范,有的歸檔戶籍信息與改善申請人信息不一致,有的缺少購房協議、改善安置協議等必要資料等。

三是有7個縣(區)28個項目施工現場管理不規范,存在安全和質量隱患。

(四)全省保障性安居工程資金使用情況

今年是連續第8年對保障性安居工程進行審計,重點檢查了19個市縣的資金投入和使用情況。從審計情況看,2019年財政安排和籌集資金93.9億元,通過銀行貸款等方式融資348.4億元,較好保證了保障性安居工程資金需求;實際完成開工任務7.9萬套、基本建成任務3.7萬套,均超額完成年度下達任務。審計發現的一些具體問題:

一是有6個市縣的財政、住建等部門收取應減免的“防空地下室異地建設費”等3736.1萬元;4個市縣的稅務部門收取應減免的“城鎮土地使用稅”等53.38萬元。

二是有1個市公租房項目2016年取得寧波銀行宜興支行貸款2億元,未按規定執行保障性安居工程貸款優惠利率政策;1家企業將保障性安居工程貸款3億元,違規用于道路建設等其他項目支出。

對以上各專題審計指出的問題,省審計廳已向省財政廳和有關部門單位分別提出了處理意見和建議。相關部門單位對此高度重視,積極采取措施、立行立改、加強管理、完善制度,有的問題已基本整改到位。省財政已補繳入庫非稅收入6.1億元,收回結存在省級部門的存量資金2.55億元;稅務部門已追繳稅款2.35億元;有關市縣也加大整改力度,落實整改責任。下一步,省審計廳將持續跟蹤督促整改,并將在2021年1月向省人大常委會報告全面整改情況。

六、審計建議

在當前財政收支矛盾凸顯的情況下,統籌推進疫情防控和經濟社會發展,更加需要財政政策積極有為、財政資金提質增效、財政管理科學規范。為此,提出如下建議:

(一)推動積極財政政策措施落地見效。切實抓好“六?!钡日叱薪?,建立直達基層、直達企業機制,推動惠企利民、紓困發展。加強政策配套,提高減稅降費、援企穩崗等政策措施的精準性,促進落細落實、優化營商環境。強化對政策執行情況的跟蹤監督,落實政府真正過緊日子的要求,嚴肅財經紀律,確保政令暢通、政策見效。

(二)促進財政專項資金提質增效。加強專項資金設立的統籌謀劃和論證,完善動態調整機制,避免長期固化、只增不減。進一步加大清理整合力度,對方向相同、用途相近的予以歸并,對“小而散”不能發揮政策引導作用的予以取消,提高項目設置科學化水平。健全專項資金分類管理規范,加強項目評審和驗收把關,加快資金分配和執行進度,推行全過程績效管理,提高專項資金使用效益。

(三)強化省級部門國有資產管理。完善國有資產管理制度,建立健全績效考核和激勵機制。加強資產管理與預算管理、財務管理的銜接,確保信息聯通共享,及時辦理產權登記和入賬,準確完整地反映資產價值。加大制度執行力度,定期開展清查盤點,完善內控、強化責任,確保國有資產安全完整。

(四)防范化解政府隱性債務風險。切實厘清政府債務與企業債務的邊界,從嚴控制融資平臺舉債,加大實時監測力度,防范政府隱性債務違規向企業經營性債務轉移。完善政府隱性債務化解方案,落實支付債務利息的資金來源。建立與金融機構定期磋商機制,做好隱性債務平滑周轉工作,緩解資金周轉壓力,保障資金平穩接續。

正文下載:江蘇省2019年度省級預算執行和其他財政收支情況審計結果.doc

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